کتاب رهنمود ارزیابی وگزارشگری کنترل های داخلی توسط مدیریت

رهنمود ارزیابی و گزارشگری کنترل های داخلی توسط مدیریت

سازمان بورس و اوراق بهادار در اردیبهشت سال ۱۳۹۱ اقدام به تصویب و ابلاغ دستور العمل کنترل های داخلی برای شرکت های پذیرفته شده در بورس و فرا بورس نموده است .هدف از دستور العمل کنترل های داخلی، حصول اطمینان از کارایی و اثر بخشی عملیات شرکت ها ، حفاظت از منابع و دارایی ها ، افزایش کیفیت گزارشگری مالی و رعایت قوانین و مقررات است و مستلزم همکاری و مشارکت همه دست اندرکاران اعم از مدیران شرکت ها ، حسابرسان مستقل و داخلی، دانشگاهیان و نهادهای ناظر می باشد .

کتاب رهنمود ارزیابی و گزارشگری کنترل های داخلی توسط مدیریت شامل فصل های زیر می باشد:

فصل اول: خلاصه ای برای مدیریت

فصل دوم : شناخت معیار ها و رویکرد ارزیابی کنترل های داخلی (مرحله اول)

فصل سوم: سازماندهی پروژه و برنامه ریزی برای ارزیابی ( مرحله دوم)

فصل چهارم : ارزیابی اثر بخشی کنترل های سطح کل شرکت ( مرحله سوم )

فصل پنجم : مستند سازی و آزمون کنترل های سطح فرآیندها و فعالیت ها ( مرحله چهارم)

فصل ششم: ارزش یابی نارسایی کنترل های داخلی و گزارشگری ( مرحله پنجم)

دو فصل ابتدایی با رویکرد نظری، به منظور آگاهی مدیریت از تعریف فرآیند ارزیابی ( شامل برنامه ریزی، اجرا و گزارشگری) ، کنترل های داخلی حاکم بر گزارشگری مالی، چارچوب های کنترل های داخلی و رویکرد بالا به پایین و مبتنی بر ریسک برای ارزیابی می پردازد . سپس در فصول بعدی با رویکرد عملی با ارائه کاربرگ ها ، چک لیست ها، جداول و نمونه گزارش ها به چگونگی انجام ارزیابی از مرحله آغاز تا پایان که به ارائه گزارش نهایی کنترل های داخلی منتج میشود ، می پردازد.